Cómo calcular IVA e IRPF en una factura
Distingue base imponible, IVA y retención para saber qué cobrar y qué reservar.
En una factura profesional sujeta al IVA, se parte de la base imponible. Se añade la cuota de IVA aplicando el tipo legal que corresponda a la operación, y solo cuando procede, se resta una retención de IRPF.
Un ejemplo sencillo
Con una base de 1.000 €, IVA del 21 % y retención de IRPF del 15 % cuando esta resulte aplicable: 1.000 € + 210 € de IVA − 150 € de retención = 1.060 € a cobrar.
No todas las actividades están sujetas al mismo IVA; algunas operaciones están exentas o tienen regímenes especiales. Tampoco todas las facturas llevan retención ni corresponde siempre el mismo porcentaje. El 7 % en actividades profesionales no es una opción libre: exige que concurran sus requisitos.
¿El IVA cobrado es beneficio?
No. El IVA repercutido, por regla general, se liquida con el IVA soportado deducible mediante los procedimientos aplicables. Un resultado negativo de una liquidación tampoco implica automáticamente que se pueda solicitar una devolución.
Fuentes: tipos IVA AEAT y modelo 303.
Información general. Consulta la legislación y el formulario vigente en la fecha de tu operación.